世界各国的企业所得税税率差异颇大，全球平均企业所得税率约为23.45%。当然，其中存在一些极端情况。譬如，加勒比海地区的部分国家实行0%的税率，而非洲的科摩罗则被视为全球企业税率颇高的国家之一，其税率高达50%。
不过，值得庆幸的是，自20世纪80年代以来，全球企业所得税平均水平有所下降，像科摩罗这种税率极高的国家只是少数。实际上，有些国家已将企业所得税率降至0%。所以，企业经营者们不禁会问：为啥还要缴纳30%、20%甚至10%的企业所得税呢？
企业所得税概述
企业所得税是针对企业利润征收的税种，税率会依据企业所在国家以及利润水平的不同而有所差别。当下，全球约有140个国家同意施行经济合作与发展组织（OECD）提出的新全球税收标准协议，以确保跨国公司至少缴纳15%的最低企业税率。对于那些税率低于此标准的国家，会通过补充税的方式来达到15%的最低税率。像爱尔兰、卢森堡、瑞士和巴巴多斯等税收优惠国家已开始施行这一最低税率，不过需要注意的是，只有年收入超过7.5亿欧元的公司才适用于这一新税率。
对于企业家和外国投资者而言，低税率国家无疑具有很大的吸引力，这些国家通常在整体商业环境方面也更为友好。
0%企业所得税国家
泽西岛
泽西岛是英国的一处海外自治领地，地处法国诺曼底海岸附近，是位于英法之间的英吉利海峡群岛之一。该地区对多数企业施行0%的企业所得税。然而，对于某些行业，例如房地产开发公司和大型零售商，税率可能会提升至10% – 20%。泽西岛的经济主要依赖金融业，银行、信托和投资服务是其GDP的主要贡献力量。
开曼群岛
开曼群岛不仅施行0%的企业所得税，而且不征收个人所得税、股息税或资本利得税。公司需要缴纳的是经营许可证费，而非企业所得税。其宽松的税收政策吸引了大量国际企业在此设立分支机构。
托克劳群岛
托克劳是新西兰的属地，位于南太平洋，由三个珊瑚环礁构成，总人口仅有1500人。尽管它地理位置较为偏远，还受到气候变化冲击的威胁，但托克劳通过可持续旅游和可再生能源项目不断改善经济状况。与泽西岛、开曼群岛类似，托克劳也施行0%的企业所得税。
2024年低企业税率国家
巴巴多斯
位于加勒比海的巴巴多斯，不仅以美丽的海滩和清澈的海水闻名遐迩，其企业所得税率在全球范围内也是较低的之一。巴巴多斯对年收入超过3000万巴巴多斯元的公司仅征收1%的企业所得税，而年收入在100万巴巴多斯元以下的公司税率为5.5%。巴巴多斯的经济结构较为多元，旅游业、制造业和农业是其主要产业。
阿拉伯联合酋长国（阿联酋）
阿联酋位于阿拉伯半岛东南部，由七个酋长国组成。直至2022年，阿联酋的企业所得税率一直为0%，但从2023年6月起，阿联酋开始施行新的企业所得税法，对利润超过375000迪拉姆的公司征收9%的税率。阿联酋的经济多元化程度较高，是全球旅游、金融服务和贸易的重要枢纽，吸引了众多外籍人员前来工作和定居。
黑山共和国
黑山位于欧洲东南部，其企业所得税率依据利润大小实行逐步累进制度，税率从9%至15%不等。利润在10万欧元以下的公司税率为9%，而利润超过150万欧元的公司则需缴纳15%的企业所得税。虽然黑山并非欧盟成员国，但实际上已将欧元作为通用货币。此外，黑山的欧盟候选国身份使其受到企业家和投资者的青睐。
其他低税率国家
匈牙利
作为中欧的一个重要国家，匈牙利的企业所得税率为统一的9%，这在欧盟范围内是颇具竞争力的税率之一。近年来，匈牙利经济发展迅速，尤其在汽车制造、食品加工和电子领域表现突出。匈牙利还是欧盟和北约成员国，其良好的文化底蕴以及经济的复苏使其成为欧洲投资的热点地区。
安道尔
安道尔位于法国和西班牙之间，是一个小型内陆国家。其企业所得税率最低为10%，并且对于来源于安道尔以外的利润，还能够进一步享受减税政策。安道尔吸引了众多投资者和企业家来此设立公司，特别是在银行和旅游业方面，因为其税率较低且有严格的银行保密规定。
塞浦路斯
塞浦路斯共和国位于地中海东部，人口约120万。作为地中海较大的岛屿之一，塞浦路斯临近土耳其、希腊和埃及。因此，该国主要依靠旅游业、金融服务、石油出口、农业和海运业来推动经济发展。塞浦路斯的企业税率为12.5%，在欧盟国家中属于税率较低的之一。
不过，非居民公司在塞浦路斯境内的收入也需要缴纳企业所得税。预计今年塞浦路斯的经济表现依然良好，增长率可能达到2.8%。金融科技、创业创新领域推动着塞浦路斯的经济发展，同时，在线赌博公司也从收入的增长中明显获益。
爱尔兰
相较于塞浦路斯，对于创业者来说，爱尔兰的经济更为强劲。许多外国企业，尤其是大型科技和制药公司，选择爱尔兰作为投资之地，原因包括爱尔兰优惠的税收政策、受过良好教育的劳动力以及高品质的生活环境。特别是在英国脱欧后，爱尔兰成为欧盟中唯一以英语为母语的国家。作为欧盟成员国，爱尔兰地理位置优势显著。此外，凭借与英国的”共同旅行区”协议，爱尔兰能够便捷地进入英国市场。这使得爱尔兰成为全球极具经济活力的地区之一。
苹果、谷歌和辉瑞等大企业已经借助爱尔兰的大量税收减免和投资激励政策进入爱尔兰市场。加之爱尔兰拥有一支教育程度高且技术娴熟的劳动力队伍，特别是在科学和工程领域，其毕业生数量在全球名列前茅。爱尔兰政府积极推出鼓励经济增长和创业的政策，为各类企业提供了友好的经营环境。爱尔兰的国际合作关系紧密，其作为欧盟成员的身份也为那些期望拓展全球市场的公司提供了理想的平台。
全球企业所得税税率
什么是企业所得税？
企业所得税是对公司或企业的利润所征收的税款。这涵盖了公司通过销售产品、提供服务或其他获取收益的商业活动所获得的收入。通常，企业所得税是按照利润的一定百分比来计算的。不同国家的企业所得税税率各异，有些国家税率较低，而有些国家税率则相对较高。在我国，企业所得税会为国家财政带来收入。倘若企业不遵守税法，可能会面临严厉的罚款、惩处甚至法律诉讼。所以，企业必须确保遵守所有相关规定和报告要求，以规避法律风险。
哪些国家的企业所得税税率最高？
全球各国的企业所得税税率存在较大差异。一些国家为了增加财政收入，设定了较高的企业所得税税率。以下是部分企业所得税税率较高的国家：
- 科摩罗：50%
- 波多黎各：37.5%
- 阿根廷：35%
- 巴西：34%
- 委内瑞拉：34%
- 美属萨摩亚：34%
通过上述例子能够看出，各国的企业税政策直接影响着公司的业务拓展和投资决策。如果您打算移民或创办一家跨国公司，了解目标国家的税收政策极为重要。这不但有助于提前做好财务规划，还能够避免不必要的法律风险。
