什么是遗产税？
对不少年轻创业者而言，当下或许不急于考虑如何传承自己辛苦打拼建立的事业，但应予以重视，因为各国政府面对巨额财富时，正愈发通过遗产税增加税收收入。
需要注意的是，在美国，“遗产税”包括“遗产税（Estate Tax）”和“继承税（Inheritance Tax）。二者存在差别，美国联邦政府以及部分州政府会在人去世后，依据遗产总价值收取遗产税。按照美国国税局（IRS）定义，遗产税是“对去世时财产权转移的征税”。多数人不缴此税，但富裕者受冲击较大。在多数美国州（并非全部），遗产税在联邦税和州税之间划分。除特殊规划或提前准备的家庭外，符合条件的受益人会面临这些问题。
遗产税与继承税的区别
首先分辨遗产税、联邦遗产税和继承税的区别。遗产税是对逝者全部遗产价值征收，支付责任在于遗产本身；继承税针对继承人依据其继承资产征税，纳税责任由继承人承担。
美国联邦政府不对继承人征收继承税，只征收遗产税。美国有6个州收取继承税，分别是爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、新泽西州、宾夕法尼亚州和内布拉斯加州。除联邦遗产税外，美国以下州居民还需支付州级遗产税：马里兰州、纽约州、佛蒙特州、伊利诺伊州、罗得岛州、缅因州、马萨诸塞州、明尼苏达州、俄勒冈州、华盛顿州、夏威夷州、哥伦比亚特区、康涅狄格州。
美国遗产税计算方式
美国各州及世界各国遗产税计算方式略有差异，但总体流程较明晰。在美国，遗产税根据去世时拥有或控制的所有资产的公平市场价值确定，可从总遗产中扣除抵押贷款、债务和管理费用。政府按当前遗产税税率征税，税率通常非累进，多对大额遗产征税。
在美国，可无限制将财产免税转给配偶，国籍身份对遗产税有影响。到2024年，美国遗产税免税额度为每人1361万美元，夫妻共2722万美元；超额度将面临18%-40%的税率。多数美国人不用支付，但2025年免税额度预计回到2018年之前的500万美元左右（可能随通货膨胀变化），非美国公民仅6万美元免税额，不过并非所有向美国缴纳所得税的外国人都须缴遗产税，只有拿到绿卡且符合美国永久居住条件的非公民，才可能需对全球遗产缴税。
全球遗产税税率
美国在发达国家中遗产税排名第四高，税率高达40%（适用于超1361万美元遗产）。日本遗产税率全球最高，达55%，常住居民和停留超十年的外籍人士都需缴纳；韩国50%、法国45%；英国与美国并列，最高税率40%；西班牙、比利时和德国等税率约30%。15个经合组织成员国对直系亲属或线性继承人之间的财产转移不征收遗产税，但有些国家存在例外情况。
然而，生前合理规划财务可避免去世时支付遗产税。许多国家的遗产规划或公民移民使遗产税收入减少，自2000年以来已有13个司法管辖区废除了遗产税，越来越多国家正在减少或取消遗产税。
不征收遗产税的国家
- 澳大利亚
澳大利亚1985年起废除遗产税，但继承资产出售时可能需缴资本利得税。虽不对遗产本身征收资本利得税，但仍需规划避免特殊情况下被征税。继承外国资产的澳大利亚居民可能面临其他税负，澳大利亚税收水平较高，不是降低整体税负的理想选择。 - 新西兰
新西兰不征收遗产税，也不对继承财产直接征税，但继承者出售继承资产时可能需缴税，每笔遗产需税务识别号申报。 - 加拿大
加拿大没有遗产税，但加拿大税务局（CRA）将去世后的财产转移视为资产出售（配偶继承资产有例外）。作为加拿大遗产继承人，通常无需将继承财产申报在个人所得税申报表上，但实际操作复杂。被继承者去世时，需对全球资产增值部分缴资本利得税并报告。 - 爱沙尼亚
爱沙尼亚是低税制地区，个人所得税20%，公司税只在分配利润时征收，没有遗产税，但要留意一些转移税。 - 墨西哥
墨西哥遗产税法繁杂，技术上不承认继承税概念，资产转移给直系后代（配偶或子女）免税，对其他继承人范围有限，财产转移时对后代征收印花税（有基于收入的豁免标准）。 - 香港
2006年香港取消遗产税，不存在财富税、赠与税或遗产税。外国人对外国遗产多数情况下不用缴税，但很多人仍会立遗嘱。通过开办公司申请香港居留可能影响离岸税务优惠，香港税收协定较少，持有香港居留权且有其他国籍者可能承受较高税收压力。 - 澳门
澳门无需为来自外部的收入、赠与、资本收益及遗产缴纳税款，但房产转移可能需缴印花税。 - 新加坡
2013年起成为新加坡居民或公民变难（除非愿意长期投资），在新加坡生活的人可享受遗产税全免的好处。 - 卢森堡
卢森堡遗产税率最低可到0%，非公民通常只需缴最低2%的税率，配偶作为继承人税率为5%，对直系继承人税率相对宽松，对非亲属税率较高，子女必须继承至少一半遗产。 - 挪威
挪威2014年取消遗产税，但有高额个人所得税和年度财富税，不允许双重国籍。 - 葡萄牙
葡萄牙2004年废除遗产税，配偶和子女继承遗产时可免印花税，对非直系亲属继承人需支付10%的印花税，立即出售继承资产可能产生资本利得税。 - 塞尔维亚
塞尔维亚存在遗产税，但大部分受益人可豁免。直系亲属免税继承财产，农业地产两代继承无需支付税金，其他类别的继承税率低至2.5%。塞尔维亚生活成本较低，个人及公司税率较低，近期公布新居住机会使移民过程更便捷。 - 斯洛伐克
斯洛伐克没有股息税、财富税、赠与税或遗产税，对直系后代的继承没有限制，个人及公司所得税率约19%。 - 瑞典
瑞典2019年取消遗产税，之前遗产税率曾高达60%，后定为30%，虽无遗产税但实行法定继承制度。 - 以色列
以色列1975年废除遗产税，但存在较高的个人所得税率和资本利得税，由于大部分个人资产处于高投资中，部分情况下，长时间保持资产可享受减少的资本利得税。 - 瓦努阿图
瓦努阿图无遗产税，但不允许持有多个国籍，严格执行居留权，限制拥有财产的外籍人士。
