马耳他是避税天堂吗？2024 年，这个问题备受关注。本文将深入探讨马耳是否能被称为 “避税天堂“，以及一个地区要具备哪些特征才符合。同时，还会简要介绍马耳他的税收制度，以及投资者和企业家如何通过移民马耳他来减少税收负担。
一、马耳他国家概况
马耳他是位于意大利和利比亚之间地中海中的南欧岛国，主要由科米诺岛、戈佐岛和马耳他岛组成。马耳他是欧盟申根国，官方货币为欧元。官方语言为马耳他语和英语。马耳他是一个人口密集的小国，人口为 444947 人，是欧洲人口密度较高的国家之一。
二、马耳他护照
马耳他护照持有人可以免签或落地签前往 171 个国家。
三、什么是避税天堂？
避税天堂是一个司法管辖区，外国个人或公司可以在那里获得或拥有资产和收入，而无需缴纳高额税款。一般来说，避税天堂具有以下特征：
- 零税率或低税率
- 最低限度的申报要求或无申报要求
- 缺乏透明度义务
- 缺乏当地居住（实际存在）要求
四、马耳他是避税天堂吗？
很多人将马耳他视为避税天堂国家，可能有以下几个原因：
- 他们可能缺乏了解，认为每个免税或税收友好的国家都是避税天堂
- 由于马耳他提供投资入籍计划，而几个提供此类项目的国家是免税的，他们可能因此认为马耳他是避税天堂
- 他们还可能因为马耳他为外国公司和股东提供的几项优惠而认为其是避税天堂
加入欧盟后，马耳他不得不按照欧盟法规重组其离岸金融服务部门。不过，马耳他既不是避税天堂，也不是免税国家 —— 个人所得税实行累进税率，最高可达 35%，企业所得税为统一的 35%。
五、马耳他税收制度
如果个人在马耳他定居并居住，马耳他将对其全球收入征税。在马耳他居住但未定居的个人，只需就来源于马耳他的收入和汇入马耳他的任何外国收入纳税。此外，此类个人的外国来源资本利得无需缴纳资本利得税。
马耳他实行完全归集制企业所得税制度，企业利润按 35% 的税率征税。但是，当从应税利润中向股东分配股息时，股息附带公司就分配利润缴纳的税款的归集抵免。退税后，股东的税负降至 0%-5%。
以下是马耳他最常见的税种及其税率：
- 个人所得税税率：0 – 35%
- 企业所得税税率：35%
- 增值税：18%
- 无财产税、无赠与税、无遗产税、无继承税、无年度房产税、无利息税、无股息税、无股息预提税
六、马耳他作为低税收离岸管辖区的优势
- 战略地理位置：马耳他位于地中海中心，方便进入欧盟港口和贸易协定，是希望进入欧洲和北非市场的企业的理想基地。
- 欧盟成员国：公司可以享受稳定的监管框架，进入全球最大的单一市场。
- 良好的声誉：马耳他公司享有良好的声誉，比传统避税天堂公司更容易获得银行服务。
- 累进制个人所得税制度：马耳他的个人所得税实行累进税率，从 0% 到 35% 不等。此外，该国还为某些类型的收入提供多项税收优惠、免税额和抵免。
- 低企业所得税税率：马耳他 35% 的企业所得税率可通过多项税收优惠和抵免降至最低 5%。
- 避免双重征税协定：马耳他已与 70 多个国家签订避免双重征税协定，允许公司和个人避免双重纳税。该国还为公司提供进入欧盟港口和优惠贸易协定的机会。
- 无外汇管制：自 2004 年加入欧盟以来，马耳他就取消了外汇管制，2008 年起使用欧元作为货币。
- 多元化社区：马耳他凭借温暖的气候、稳定的基础设施和迷人的景观，一直受到欧盟公民和数字游民的青睐。该国在吸引外国投资者、企业家和高技能劳动力方面也做得非常出色。
- 友好的营商环境：福布斯将马耳他描述为全球最友好的营商国家之一。马耳他提供多样化的公司结构，对有限责任公司、信托、合伙等商业实体的组建有详细规定。马耳他还允许单一股东公司所有权，使在马耳他组建和经营公司非常方便。
- 外国人友好型法规：非居民公司可享受与马耳他本地公司几乎相同的许多优惠，如减税和进入其他欧盟国家及市场。
七、移民马耳他以减税
马耳他在 OECD 或欧盟的税收目的不合作管辖区名单上吗？不在。马耳他是否拥有低税收环境和商业友好型法规？是的。你可以移民马耳他大幅减少税收吗？当然可以。
八、马耳他是避税天堂吗？你需要了解的一切
马耳他在哪里？ 马耳他是位于意大利和利比亚之间地中海的南欧岛国，位于意大利西西里岛以南 80 公里（50 英里）、突尼斯以东 284 公里（176 英里）、利比亚以北 333 公里（207 英里）。
有哪些避税天堂国家？ 俄罗斯和英属维尔京群岛、马绍尔群岛、斐济、萨摩亚、巴哈马等其他避税天堂被列入欧盟税收目的不合作管辖区名单。
