非居民如何创建LLC美国的有限责任公司？结构、税收设立流程介绍

说到美国有限责任公司（LLC）的优点，首先得明确的是，只有公司架构合理，才能享受任何税收优惠。您需要多层次的境外公司策略来规划每一个环节。

接下来将详细阐述公司架构的关键要点。简单来讲，以持有资产为目的，在高税收管辖区成立公司是有益处的。过去，人们纷纷前往英属维尔京群岛和开曼群岛等低税收金融中心设立这类公司。

可惜的是，在国际社会的压力之下，许多管辖区正在重新思考相关策略。一些地区出台了繁杂的”了解客户”（KYC）要求、经济实质法规，要求聘用本地董事和管理人员，同时削弱了隐私方面的优势。这导致一些国家最初吸引众多企业的优势不再。

因此，许多创业者重新审视在美国的选择，发现美国有限责任公司（LLC）能够成为解决办法的一部分。和传统金融中心相比，美国 LLC 为外国业主提供了更稳定的环境、更低的成本以及更少的管理负担。

但首先，得明确几个定义，保证对 LLC 有准确的认识。

美国非居民定义

谁是美国非居民？

如果您满足以下条件，就会被看作美国非居民或者非居民外国人：

• 不是美国公民或者绿卡持有者
• 在美国居住的时间未达到通过”实质存在测试”的标准

简单来说，如果您在美国居住超过 183 天，就会被视为居民。

非居民税收义务

非居民需要缴纳美国营业税吗？

美国实行基于公民身份的税收政策，这就是为什么该国在税收方面对于”存在”有着相当独特的要求。

对于非居民外国人（NRA）来说，如果他们在美国从事贸易或商业活动（ETBUS），就需要就营业收入缴纳美国税。

除了从事 ETBUS 之外，如果您能够从美国与其他国家的适用税收协定中获益，只要您通过”常设机构”（比如办事处或者固定营业地）在美国经营，就需要缴纳美国税。

有限责任公司（LLC）简介

什么是有限责任公司（LLC）？

有限责任公司是一种法律实体，在破产或者诉讼的情形下，能够保护企业所有者，使其免受债权人和原告侵犯个人资产。所以，LLC 所有者不必对企业债务或者其他此类义务承担个人责任。

这种公司形式算是一种混合体。它既提供类似公司的个人责任保护，又有独资企业成立的便利性。它还能够作为”穿透实体”（一种将所得收入直接转移给所有者的合法商业实体）。在 LLC 层面不缴纳所得税。

您能够在美国的任何州成立 LLC，怀俄明州、特拉华州、内华达州和新墨西哥州还准许成立匿名 LLC。匿名 LLC 不会披露有关所有者、成员和股东的信息。

LLC 类型

有限责任公司的类型

LLC 结构最大的优点之一就是具有灵活性。按照您的需求，有好几种不同类型的 LLC 可供选择。它们是：

1. 单一成员 LLC
   • 单一成员 LLC 也被叫做忽略实体，只有一个成员。
   • 因此，单一成员 LLC 类似于独资企业。
   • 出于税收的目的，美国国税局把 LLC 视为独资企业，因为两者都只有一个所有者。
   • 倘若 LLC 产生的收入来自美国以外，那么所有者无需缴纳所得税。
2. 多成员 LLC
   • 和单一成员 LLC 相比，多成员 LLC 可以有多个所有者（两个或者更多）。
   • 它还能为所有 LLC 成员提供有限责任。
   • 出于税收目的，多成员 LLC 默认被视作普通合伙企业。
   • 如果公司产生非美国来源的收入，成员无需缴纳所得税。
3. 作为公司的 LLC
   • LLC 的另一个优点是可以选择按照公司纳税。
   • 一旦 LLC 选择作为公司纳税，所得税就按照公司所得税税率缴纳，而不是转嫁给 LLC 成员。

LLC 所有权

谁可以拥有 LLC？

LLC 的所有者被称作成员。LLC 可以有一个或者多个所有者，可以是个人或者法人实体（比如公司或者合伙企业）。

依据 LLC 的运营协议，LLC 拥有成员单位，这些单位是分开的。根据这些条款，外国个人（非居民外国人）能够拥有和经营美国的 LLC。

LLC 的优劣势

LLC 的优势

当然，顾名思义，LLC 最大的优势在于有限责任。

1. LLC 能够为个人资产提供针对诉讼和债权人的保护。
2. 简单说，原告可以起诉 LLC，但不能起诉其所有者。
3. LLC 保护其成员免于对企业债务和责任承担个人责任。
4. 成立 LLC 相对比较容易。
5. 和其他类型的实体相比，它需要的文书工作更少，年度报告要求也更简单。
6. LLC 的成立成本也很低，是公司的一种经济实惠且高效的替代选择。
7. 您可能需要为 LLC 开设一个美国商业银行账户。这样做能够让您接入银行系统。

LLC 的劣势

1. LLC 不能向员工、投资者或者其他任何人发行股票。
2. 对于一些企业（比如初创企业）而言，这可能是个问题，因为它们或许希望通过发行股票来吸引个人。
3. 美国被视为世界上最受青睐的创业中心之一，特别是对于那些通过风险投资筹集资金的创业者来说。然而，由于 LLC 不能发行股票，所以更难筹集投资。
4. 同时需要注意的是，LLC 并非在所有情况下都能提供绝对的有限责任。在几种情形下，有限责任并不适用。比如，如果发现您违反了 LLC 的限制或者从事 LLC 结构不允许的活动，例如将营业收入用于个人用途。

非美国居民的纳税义务

尽管存在通货膨胀压力、税收、消费者价格上涨以及对其银行系统的新担忧，不过对于外国投资者和企业家来讲，美国依旧能够成为一个有利的公司管辖区。

过去，如果外资企业没有来自美国的收入，就无需向税务机关报告其活动。但是，如今即便您在纳税年度内在美国从事（或被视为从事）贸易或商业的非居民外国人，也必须提交纳税申报表。依照您的业务情况，您或许需要在美国缴纳以下税款：

1. 所得税
   • 倘若非居民拥有美国来源的收入、固定、可确定、年度或定期（FDAP）收入或美国有效关联收入（ECI），那就得缴纳美国所得税。
   • 在美国，税收是在联邦、州和地方各级征收的。所以，除了联邦税之外还得留意开展业务活动所在的州。
2. 工资税
   • 如果您的有限责任公司（LLC）雇用了一名或多名美国员工，就必须为每位员工缴纳工资税。
   • 员工承担一半的税额（从工资中扣除），而 LLC 支付另一半。
   • 社会保障税、医疗保险税和失业保险通常被称为工资税。
3. 销售税
   • 要是您从事”亚马逊履约”（FBA）或代发货业务，销售实物商品或数字产品，那么您有义务向客户收取销售税并将其交给相应的州。
4. 特许权税和消费税
   • 您需要了解州一级的特许权税、续期或年度注册费。每个州对于特许权税都有各自的规定。
   • 另外，消费税通常是向美国本土的制造商和零售商征收。

LLC 纳税时间和表格

LLC 纳税 – 何时缴税？

如果您的 LLC 有来自美国的收入，您就必须缴税。为了遵守规定，您必须提前预估每个成员的年收入，计算预估的总税额，并将其分成 1 月、4 月、6 月和 9 月到期的四个季度付款。逾期付款会受到处罚。

美国非居民的 LLC 纳税表格

不管是否缴税，作为拥有美国贸易或商业的美国非居民，您都得提交某些纳税表格。

根据您的业务、收入、成员人数和其他因素，您可能需要填写以下表格：

1. 单一成员 LLC 的纳税表格
   • 附有临时表格 1120 的表格 5472 （如果 LLC 产生美国来源的收入）
   • 个人的表格 1040NR。如果付款人（支付者）已预扣税款且个人没有其他收入，就无需提交此表格。
2. 多成员 LLC 的纳税表格
   • 表格 1065 （如果 LLC 产生美国来源的收入）
   • 个人的表格 1040NR。如果付款人已预扣税款且个人没有其他收入，就无需提交此表格。
   • （在预扣特许权使用费的情况下）表格 W8-BEN（从每个合伙人处收集）。
3. 选择作为公司纳税的 LLC 的纳税表格
   • （如果单个外国人拥有 25%的所有权）表格 5472
   • 表格 1120 （在美国来源收入如股息的情况下）
   • 个人的表格 1040NR。如果付款人已预扣税款且个人没有其他收入，就无需提交此表格。

外资 LLC 所有者的税率

作为经营以美国为基地的 LLC 的非居民个人，您应该知晓以下美国税率：

• 个人所得税税率：10%至 37%
• 企业所得税税率：21%
• 州销售税：2.9%至 7.5%
• 非居民外国人税率：30%

根据您的具体情况，您可能还需要缴纳其他税款。

非居民在美国成立 LLC 的步骤

非居民如何在美国成立 LLC

成立 LLC 有四个关键步骤：

1. 选择一个美国州
   • 选择一个对您的业务及其需求有利的州是非常关键的。
   • 由于商业友好型法规，有四个美国州很受欢迎：怀俄明州、特拉华州、内华达州和新墨西哥州。
   • 这些州也被叫做匿名 LLC 州，因为它们允许匿名成立公司。
   • 对于匿名 LLC，有关 LLC 所有者和股东的信息不会在公开记录中公布。
2. 选择注册代理人
   • 选好公司名称后，必须指定一名注册代理人（个人或法人实体）代表您接收正式商业邮件和法律文件。
   • 他们能为 LLC 所有者提供更多的隐私保护。
   • 注册代理人通常必须在您成立公司的管辖区内。
3. 填写组织章程
   • 组织或协会章程包含有关您的公司名称、注册代理人和其他重要细节。
4. 由谁管理 LLC？
   • 除了上述步骤外，您还必须确定LLC 是由成员管理还是由经理管理。