公民身份税的定义
什么是公民身份税呢？这是一种挺少见的税收制度，美国政府能对本国公民征税，不管他们是不是住在美国，或者是不是从国外挣得收入。
不管身在何处，美国公民都得提交年度联邦纳税申报表，申报全球收入并缴纳相应税款。
在过去的一百年里，美国一直实行公民身份税制度。对美国海外公民来说，了解 CBT 的规则、影响和处罚很有必要。
公民身份税的起源
19 世纪 60 年代，美国正应对内战带来的问题，很多人对生活在国外的美国人有怨气。这些海外公民被指责在国家困难的时候没尽到公民义务。于是美国国会决定，对收入缴纳更高的税来弥补。
全球实施情况
如今，实行 CBT 的国家很少。厄立特里亚有类似做法，叫”恢复和重建税“（RRT），俗称”侨民税“。
联合国安理会不喜欢厄立特里亚收”侨民税”的方式，2011 年通过一项决议，谴责这个非洲国家”通过勒索、暴力威胁、欺诈和其他非法手段收税”。
美国虽然没被安理会谴责，但也遭到了本国公民的不满。就连美国国税局也承认 CBT 制度有缺陷，还说对不遵守规定的处罚”太重了”。
公民身份税的影响
CBT 实行了一个多世纪，目前看短期内不太可能取消。
实际上，CBT 让很多美国公民觉得没法逃避这些义务，以至于很多人选择放弃美国国籍。
对美国公民来说，不管去哪儿，纳税都是义务。你得填好多表格，像《海外账户税收合规法案》（FATCA）、《海外银行账户报告》（FBAR），还有 5471、5472 和 2555 表格。简单说，当海外美国公民得花很多精力去遵守规定。
税收优惠和申报要求
很多住在国外的美国人有资格享受特殊税收优惠，像国外所得收入免税（FEIE）和外国税收抵免。但只有提交美国纳税申报表才能享受这些优惠。
你得用美元表示报告的金额，在申报表里把外币收入或支出换算成美元。另外，还得报告外国金融资产、外国信托收入。
不过，要是你住在国外，可以用 FEIE 来减少或免除大部分美国税务责任。
从税收角度看，美国国税局把你的收入分成主动收入和被动收入：
- 主动收入：在外国的工作活动获得的收入。包括工资、奖金或自雇收入，也可以是来自美国公司或客户的收入。
- 被动收入：包括股票、外汇和加密货币交易、资本收益、房地产利润、养老金收入、租金收入和社会保障福利。这些都得由国税局征税。
放弃美国国籍的人就是想避免申报和报告税收的麻烦。他们想避免处理《反海外腐败法》（FCPA）和海外资产控制办公室（OFAC）以及可能适用的各种不同规则和制裁。
虽然加拿大、澳大利亚、德国和其他西方国家实行居住地税收，但作为美国公民，你在全世界挣的钱都得交税。不管你住在海外还是美国，除非你打算永远离开，否则你逃不了联邦税收。
迈向新生活的建议
选择放弃美国国籍是降低税收的一种有效方法，你还可以通过选择在海外生活或者搬到波多黎各来大幅降低税收，不用放弃国籍。
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