公民身份税的定义

什么是公民身份税呢?这是一种挺少见的税收制度,美国政府能对本国公民征税,不管他们是不是住在美国,或者是不是从国外挣得收入。

不管身在何处,美国公民都得提交年度联邦纳税申报表,申报全球收入并缴纳相应税款。

在过去的一百年里,美国一直实行公民身份税制度。对美国海外公民来说,了解 CBT 的规则、影响和处罚很有必要。


公民身份税的起源

19 世纪 60 年代,美国正应对内战带来的问题,很多人对生活在国外的美国人有怨气。这些海外公民被指责在国家困难的时候没尽到公民义务。于是美国国会决定,对收入缴纳更高的税来弥补。


全球实施情况

如今,实行 CBT 的国家很少。厄立特里亚有类似做法,叫”恢复和重建税“(RRT),俗称”侨民税“。

联合国安理会不喜欢厄立特里亚收”侨民税”的方式,2011 年通过一项决议,谴责这个非洲国家”通过勒索、暴力威胁、欺诈和其他非法手段收税”。

美国虽然没被安理会谴责,但也遭到了本国公民的不满。就连美国国税局也承认 CBT 制度有缺陷,还说对不遵守规定的处罚”太重了”。

公民身份税的影响

CBT 实行了一个多世纪,目前看短期内不太可能取消。

实际上,CBT 让很多美国公民觉得没法逃避这些义务,以至于很多人选择放弃美国国籍。

对美国公民来说,不管去哪儿,纳税都是义务。你得填好多表格,像《海外账户税收合规法案》(FATCA)、《海外银行账户报告》(FBAR),还有 5471、5472 和 2555 表格。简单说,当海外美国公民得花很多精力去遵守规定。


税收优惠和申报要求

很多住在国外的美国人有资格享受特殊税收优惠,像国外所得收入免税FEIE)和外国税收抵免。但只有提交美国纳税申报表才能享受这些优惠。

你得用美元表示报告的金额,在申报表里把外币收入或支出换算成美元。另外,还得报告外国金融资产外国信托收入

不过,要是你住在国外,可以用 FEIE 来减少或免除大部分美国税务责任。

从税收角度看,美国国税局把你的收入分成主动收入被动收入

  • 主动收入:在外国的工作活动获得的收入。包括工资、奖金或自雇收入,也可以是来自美国公司或客户的收入。
  • 被动收入:包括股票、外汇和加密货币交易、资本收益、房地产利润、养老金收入、租金收入和社会保障福利。这些都得由国税局征税。

放弃美国国籍的人就是想避免申报和报告税收的麻烦。他们想避免处理《反海外腐败法》(FCPA)和海外资产控制办公室OFAC)以及可能适用的各种不同规则和制裁。

虽然加拿大、澳大利亚、德国和其他西方国家实行居住地税收,但作为美国公民,你在全世界挣的钱都得交税。不管你住在海外还是美国,除非你打算永远离开,否则你逃不了联邦税收。


迈向新生活的建议

选择放弃美国国籍是降低税收的一种有效方法,你还可以通过选择在海外生活或者搬到波多黎各来大幅降低税收,不用放弃国籍。