一、费用考量
对不少人而言，哪怕是放弃美国国籍这事儿，都得花不少钱。要放弃一个国籍，得先有另一个国籍，而获取第二个国籍花费往往不低。
据部分美国政府部门说法，《外国账户税收遵从法案》（FATCA）施行后，放弃美国国籍的人增多，美国国务院文书处理和运营成本上升，所以美国政府开始收费。
大多数国家对公民自愿放弃国籍不收啥费用，就算收，通常不超100美元。美国在2010年前不收费，2010年起（FATCA出台时间）开始收450美元，四年后大幅提高到2350美元，这是全球放弃国籍收费最高的，比其他高收入国家高出二十多倍。同时，”放弃居留权”的费用也从0美元涨到2350美元。
二、退出税
除了放弃国籍的费用，还有”退出税”。不是所有放弃美国国籍的人都得交这个税，只有被看作是”经济实力较强的移民”（Covered Expatriate）的才需要交。
有三种情况会被视为”经济实力较强的移民”从而得交退出税：
- 净资产（资产减掉负债后的总值）起码得有200万美元；
- 在放弃国籍前的五年里，每年的联邦税务负担平均达到16万美元或者以上；
- 无法提供符合美国税法的税务合规证明。
符合其中一项就会被认定是经济实力较强的移民，就得交退出税；都不符合就不用交，但得提交相关文件证明。
测试1：净资产超过200万美元
对于企业主来说，计算企业价值比较复杂，不同企业计算难度不一样。例如，拥有一家咨询公司，价值或许近乎为零，因为主要资产可能是自己的时间与精力，理论上随时能停止经营业务；而像技术初创公司，可能依据最新一轮融资确定市场价值。若在一家估值2000万美元的公司里持有10%的股份，净资产就达到200万美元。对企业主而言，这项测试对是否放弃国籍有重要意义，若企业未来即将超出200万美元限制，选择取得其他国家公民身份并尽早放弃美国国籍可能更明智。
测试2：高额税务负担
要满足这个测试条件，需在过去五年中，每年缴纳联邦税达16万美元以上。一般只有薪资待遇很高的职业人士或者相当成功的企业经营者才符合。
测试3：税务合规
很多人并非故意偷税漏税，而是没在美国生活过，不清楚自己作为美国公民需要申报纳税。若无法证明过去五年内税务符合规定，就会被认定为”受保障移民”，进而引发退出税。
小结
放弃美国国籍涉及退出税和多种财务考虑，不是简单决定。提前规划、财务评估相当重要。若考虑放弃美国国籍或进行其他移民决策，建议向专业税务或移民顾问咨询。
签证申请与移民流程中的税务合规问题：需要留意的事项
许多人放弃美国公民身份时，触发”退出税”是因为没遵守美国税法，并非故意逃税，而是没把美国当作家，不知道有报税义务。例如，有些人因出生在美国（或父母暂时在美国居住时出生）就自动成为美国公民，但没意识到自己的税务义务，最终导致没履行报税职责。若无法证明过去五年税务符合规定，就会被视为”被覆盖的离境者”（Covered Expatriate），并被征收退出税。
如果您居住在海外
有些人在海外生活觉得不用向美国纳税，这种情况可利用美国税务局的”简化报税程序”（Streamlined Filing Compliance Procedures）补交未交税务，避免触发退出税。不管怎样都不要心存侥幸，海外生活也要确保填写所有必需税务文件，若有境外银行账户，还需申报“海外银行账户报告”（FBAR）。
在签证与移民领域有”被覆盖的离境者”概念，指在特定情况下离境但离境信息未准确记录或未适当处理的人群。计划出国或已在国外的人，了解如何避免成为”被覆盖的离境者”很重要。
首先，要确保离境手续完整准确，包括向相关部门（海关、移民局等）提供必要文件和信息，不确定时提前咨询专业人士或机构。
其次，注意保留所有离境相关文件和记录，如机票、登机牌、海关申报单等，这些可作为合法离境证据。
此外，及时更新个人信息，若个人信息发生变化要通知相关部门更新，确保离境信息与个人资料准确匹配。
如果打算放弃美国国籍并提前规划，可采取办法避免被认定为”被覆盖的离境者”，但有些情况补救复杂，例如过去收入和税款记录无法改变，可考虑推迟放弃国籍时间来降低平均收入，但要权衡利弊；也可降低净资产，如把资产赠予出去（赠予慈善机构）。
在所有测试中，税务合规测试最容易过关，只要放弃美国国籍前保证税务合规，就不会影响放弃国籍。
退出税是怎么操作的？
若无法避免成为”被覆盖的离境者”，在放弃美国国籍前一天，税务局会按资产价值评估净资产，不管资产是否实际出售，都会假定已卖掉并计算资本利得税。
需注意，前两百万美元资产不能免除，退出税是对两百万以上的资产额征收的。资产主要是现金时，可能不会产生太多资本利得税，但若是股权、房地产等投资形式，可能面临较复杂的退出税计算问题。
退出税是否划算？
对一些发展迅速的投资者（如加密货币持有者）来说，也许早点缴纳退出税是明智选择。有些人觉得退出税太高，放弃美国国籍不划算，但退出税规则和税率不是固定不变的，未来可能更严格。如Facebook联合创始人Eduardo Saverin放弃美国国籍后虽交了一大笔税款，但最终节省约7亿美元税费。所以在专业经济顾问帮助下权衡利弊，退出税不一定是难以承受的重担。
注意：以前的税务责任不会消失
即使决定放弃美国国籍，之前的税务负担也不会消失，美国税法不允许通过放弃国籍逃避税款，所以正式放弃前要处理好所有过去遗留的税务问题，包括没交的税款以及相关罚款和利息。
4. 遗产税
美国的遗产税是对人去世后遗产的转移征税。美国公民不管财产在世界何处，都按最高可达40%的遗产税率交税。放弃美国国籍后，在美国境外的资产可不用交这种遗产税，这是优点。
但美国的非公民活着时持有的美国境内资产（如房地产、股票等），仍受遗产税限制。美国公民去世后有高达1120万美元的免税额度，非美国公民免税额只有6万美元左右。若打算在美国保留财产，去世时会面临很大税收负担；若放弃美国国籍，卖掉美国资产并搬到无遗产税国家，可避免这种税务负担，但通常需要复杂专业规划和操作。
5. 赠与税
在美国赠与税相关法律中，放弃美国国籍有利有弊。特朗普政府税改法案把联邦赠与税限额提高到1120万美元，可通过大量赠予降低净资产，低于美国”退出税”门槛。但放弃美国国籍同年实施大规模赠予行为，可能需支付较高赠与税，因为无法享有美国公民统一免税额度。
放弃国籍后，赠与策略会受诸多限制。美国公民可免税赠与同为美国公民的配偶资产，若一方非美国公民，赠与限额大幅降低，每年仅准许免税赠与15.2万美元，超出部分将被征收高达40%的赠与税。
6. 最后的申报义务
放弃国籍宣誓后，虽不再是美国公民，但仍需履行两项最后的税务申报事宜，若未按时提交，无法在税务方面彻底”和美国脱离关系”。
双重身份收入税申报表
需提交放弃国籍那一年的美国个人所得税申报表，因为该年度有一段时间是美国公民，一段时间是非居民，所以要提交一份具有双重身份的税表，作为美国公民期间的收入按美国税法征税，放弃国籍后的收入依照非居民税法征税。
表格8854
还得填写8854表格，这是申报个人资产以及支付退出税的表格。若未提交此表格，仍可能受美国税务管理和控制，该表格将决定是否彻底脱离美国税务系统。2017年起，规则简化，只需在宣誓放弃国籍的当年提交一次税务申报，并缴纳相应费用以及退出税。
如何规划放弃国籍相关税务
放弃美国国籍流程不算复杂，但税务后果繁杂。打算放弃美国国籍，要保证满足税务申报要求，尽量避免成为”经济实力较强的离境者”（covered expatriate），这会引发更严格税务审查，这种规划较复杂，需专业人员协助。
夫妻在这种抉择时，比单身人士有更多税务规划选择，但夫妻双方期望常存在差异。是否愿意通过赠与和资产转移策略降低税务负担，需依据每个家庭具体情况规划。
不要尝试借助朋友或家庭成员进行资产名义转移来规避税务，风险极大，可能加重美国税务负担。放弃国籍的税务规划需要切实可行的策略，涉及繁杂税务法律，错误规划可能引发严重后果。
放弃美国国籍的放弃美国国籍的税务影响极为复杂，尤其是经济实力较强的人士，需寻找有经验的专业人员提供指导。
